사업을 하다 보면 가족을 직원으로 고용하는 경우가 종종 있습니다.
특히 소규모 동물병원에서는 가족을 직원으로 등록해 절세 효과를 기대하기도 하는데요.
하지만 세법에서는 가족 고용을 매우 민감하게 보는 영역입니다.
단순히 ‘가족이니까’라는 이유로 형식적으로 진행할 경우, 세무조사에서 문제가 될 수 있습니다.
오늘은
가족을 직원으로 고용할 때 반드시 체크해야 할 핵심 포인트와 실제 리스크까지
정리해드립니다.
가족을 직원으로 채용했을 때 주의 사항
1. 실제 근무 여부
가장 중요한 기준은 단 하나입니다.
👉 실제로 근무를 했는가
근무를 하지 않았는데 인건비를 신고하면
이는 허위 신고로 간주되어 세무조사 시 탈세 문제로 이어질 수 있습니다.
따라서 가족을 직원으로 고용했다면 반드시
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실제 근무가 이루어져야 하고
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이를 입증할 수 있는 자료가 필요합니다
대표적으로
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근무일지
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급여 이체 내역
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업무 수행 자료
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출퇴근 기록 (CCTV 포함 가능)
이러한 자료가 확보되지 않으면 비용 인정 자체가 부인될 수 있습니다.
2. 근로계약서 및 급여 지급 기록
가족이라도 ‘근로자’로 인정받기 위해서는
👉 근로계약서 작성은 필수입니다
또한 급여 지급 방식도 중요합니다.
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현금 지급 ❌
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계좌이체 ✔ (기록 남는 방식)
이유는 단순합니다.
객관적인 증빙이 남아야 실제 근로와 급여 지급이 인정되기 때문입니다.
결국 핵심은
👉 “누가 봐도 직원이다”라고 증명되는 구조
3. 적정 급여 지급
가족이라고 해서 급여를 과도하게 높게 책정하면 문제가 됩니다.
👉 일반 직원 평균 수준과 비교하여 합리적인 급여 수준 유지 필요
과도한 급여는 세무적으로
될 수 있습니다.
4. 4대 보험 가입 여부
가족이 실제 근로자라면
👉 4대 보험 가입 여부도 반드시 검토해야 합니다
다만 가족의 관계에 따라 적용이 달라집니다.
즉,
👉 단순히 가족이라고 해서 동일하게 적용되는 것이 아니라
거주 형태와 관계에 따라 보험 적용 여부가 달라집니다
5. 세액공제 및 소득공제 제한
가족을 직원으로 채용하면
오히려 일부 세제 혜택에서는 제외됩니다.
대표적으로
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고용증대 세액공제 → 가족 제외
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부양가족 공제 → 직원 등록 시 공제 불가
즉,
👉 “가족 고용 = 무조건 절세”가 아니라는 점
이 부분은 반드시 인지해야 합니다.
가족 고용이 가져올 수 있는 절세 효과
조건을 제대로 갖춘다면
가족 고용은 분명히 의미 있는 절세 전략이 될 수 있습니다.
1. 비용 처리
가족에게 지급한 급여도
이 두 가지가 충족되면
👉 정상적인 비용 처리 가능
2. 소득 분산 효과
대표자의 소득이 높을수록
누진세율 구조상 세 부담이 커집니다.
이때 가족을 실제 근로자로 채용하고 급여를 지급하면
👉 대표자 소득 일부가 가족에게 분산
결과적으로
👉 종합소득세 부담 감소 효과
3. 4대 보험을 통한 절세 구조
가족이 4대 보험에 가입하게 되면
하지만 동시에
👉 소득세 절감 효과 발생
👉 건강보험료가 지역가입자 대비 낮아지는 경우도 존재
즉, 단순 비용이 아니라
👉 구조적으로 절세 효과를 만들 수 있는 영역
실제 사례로 보는 리스크
사례 1. 형식적 고용으로 세무조사 적발
A 원장은 배우자를 직원으로 등록했습니다.
하지만 실제로는
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근무하지 않았고
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출근 기록 없음
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업무 수행 자료 없음
결과적으로
👉 세무조사에서 ‘실제 근무 증빙 없음’이 문제로 지적
이 사례의 핵심은 단 하나입니다.
👉 형식적 고용은 반드시 적발된다
반드시 기억해야 할 3가지 핵심
가족 고용은 제대로 하면 전략이지만
잘못하면 리스크입니다.
꼭 기억해야 할 기준은 아래 3가지입니다.
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실제 근무 사실
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적정 급여 수준
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계약 및 증빙자료 확보
이 세 가지가 충족되면
👉 안정적인 비용 처리 가능
👉 합법적인 절세 효과 확보 | 
